כשעוזבים מקום עבודה – בפיטורים, בהתפטרות או בפרישה – המעסיק ממלא טופס 161, והעובד צריך להחליט מה לעשות עם כספי הפיצויים שנצברו. ההחלטה הזו נראית טכנית, אבל יש לה השלכות מס משמעותיות, ולעיתים היא בלתי הפיכה.
שלוש האפשרויות העיקריות
1. משיכת הכסף
מקבלים את הפיצויים במזומן. הסכום שבגבולות הפטור (עד 13,750 ₪ לכל שנת עבודה ב-2026, ולא יותר ממשכורת וחצי לשנה) פטור ממס. הסכום שמעליו חייב במס לפי שיעור המס השולי – אלא אם מבקשים פריסת מס.
2. רצף קצבה
משאירים את הכסף בקופה הפנסיונית, והוא יהפוך בגיל הפרישה לחלק מהקצבה. אין מס עכשיו, הכסף ממשיך לעבוד, והקצבה העתידית גדלה.
3. רצף פיצויים
מעבירים את “זכות הפיצויים” למקום העבודה הבא. בעתיד, כשתעזבו גם אותו, הוותק יחושב מההתחלה – וגם הפטור.
פריסת מס – כלי חשוב לחיסכון
כשהפיצויים החייבים במס גבוהים, אפשר לבקש מפקיד השומה לפרוס את ההכנסה על פני מספר שנים (עד שש שנים, לפי מספר שנות העבודה). הפריסה מפזרת את ההכנסה בין שנות מס, ובכך מורידה את שיעור המס האפקטיבי.
ניצול הפטור – משהו שחשוב לדעת
ניצול הפטור על מענקי פיצויים לאורך הקריירה משפיע על הפטור שתקבלו על הקצבה בפרישה. לפי תיקון 190, מענקים פטורים שקיבלתם ב-32 השנים שלפני הפרישה מקטינים את “סל הפטור” לקצבה. במילים אחרות: משיכת פיצויים היום עלולה להקטין את הפטור ממס על הפנסיה בעתיד.
דוגמה: מי שמשך פיצויים פטורים בכל החלפת עבודה עלול להגיע לפרישה עם פטור קטן בהרבה על הקצבה – ולשלם יותר מס דווקא בשנים שבהן ההכנסה נמוכה.
איך מחליטים?
- האם אתם זקוקים לכסף עכשיו? אם לא – רצף קצבה או רצף פיצויים כמעט תמיד משתלמים יותר.
- כמה שנים נותרו לפרישה? ככל שהפרישה קרובה, התכנון של סל הפטור חשוב יותר.
- מה גובה הסכום החייב במס? אם הוא גבוה, שווה לבדוק פריסה.
- מה מצב הקופה? אם דמי הניהול גבוהים, זה זמן טוב לשפר אותם.
השורה התחתונה
טופס 161 הוא החלטה שכדאי לקבל עם ליווי מקצועי. ההבדל בין בחירה נכונה לבחירה פזיזה יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים, בעיקר בגלל ההשפעה על הפטור ממס בפרישה. כחלק משירות תכנון הפרישה אנחנו מלווים בתהליך כולו.
שאלות נפוצות
מתי ממלאים טופס 161?
בכל סיום יחסי עובד-מעביד שבו מגיעים לעובד מענקים או פיצויים. המעסיק ממלא את החלק שלו, והעובד מצהיר בחלק ג' כיצד ברצונו לנהוג בכספים.
כמה מהפיצויים פטור ממס?
מענק פיצויים פטור ממס עד תקרה של 13,750 ₪ לכל שנת עבודה (נתוני 2026), ובלבד שאינו עולה על משכורת וחצי לכל שנת עבודה. הסכום שמעל הפטור חייב במס, ואפשר לבקש לפרוס אותו.
מה זה רצף קצבה?
השארת כספי הפיצויים בקופה הפנסיונית כך שיהפכו בעתיד לחלק מהקצבה החודשית. אין תשלום מס עכשיו, והכסף ממשיך לצבור תשואה.
מתכנן פיננסי מוסמך CFP®, בעל רישיון סוכן ביטוח פנסיוני ואלמנטרי (L-00131044). מעל 17 שנות ניסיון בתחום הפיננסים והביטוח. עוד עליי
המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד, נכון למועד כתיבתו, ואינו מהווה ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות, ייעוץ מס או תחליף לייעוץ אישי המותאם לנתונים ולצרכים של כל אדם.
